nhà hàng cho cá nhân, doanh nghiệp khác vay, mượn tiền hạch toán thế nào? Kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn bí quyết hạch toán khoản tiền cho cá nhân, siêu thị khác vay, mượn.
>>>Bài viết liên quan: Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp
đa số DN và kế toán đang với vướng mắc là công ty sở hữu khoản tiền nhàn rỗi thì có thể cho cá nhân, nhà hàng khác vay mượn? sở hữu được cho vay bằng tiền mặt? Tiền lãi sở hữu chịu thuế GTGT? với phải xuất hóa đơn không? Kế toán Thiên Ưng xin giải đáp những vướng mắc đó của các bạn:
một. với được cho vay bằng tiền mặt?
Theo điều 4 Thông tư 09/2015/TT-BTC ngày 29/01/2015 quy định:
"Điều 4. Hình thức thanh toán trong giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau giữa những công ty không hề là tổ chức tín dụng
một. các siêu thị ko phải tổ chức tín dụng (là những doanh nghiệp ko xây dựng thương hiệu, tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng) lúc thực hiện các giao dịch vay, cho vay và trả nợ vay lẫn nhau sử dụng các hình thức thanh toán sau:
a) Thanh toán bằng Séc;
b) Thanh toán bằng ủy nhiệm chi – chuyển tiền;
c) các hình thức thanh toán ko tiêu dùng tiền mặt ưng ý khác theo quy định hiện hành."
=> Như vậy: khi những DN vay, cho vay, trả nợ vay thì ko được sử dụng tiền mặt
2. Tiền lãi vay với chịu thuế GTGT, có nên xuất hóa đơn?
a. Tiền lãi cho vay có chịu thuế GTGT?
Theo điểm b, Khoản 8, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TTBTC ngày 31/12/2013, Quy định về đối tượng ko chịu thuế GTGT:
"b. Hoạt động cho vay riêng lẻ, không hề hoạt động kinh doanh, cung ứng thường xuyên của người nộp thuế không hề là tổ chức tín dụng.
Ví dụ 5: siêu thị cổ phần VC mang tiền nhàn rỗi tạm thời chưa phục vụ hoạt động buôn bán, siêu thị cổ phần VC ký hợp đồng cho nhà hàng T vay tiền trong thời hạn 6 tháng và được nhận khoản tiền lãi thì khoản tiền lãi doanh nghiệp cổ phần VC nhận được thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT."
Như vậy: Khoản Tiền lãi cho vay thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT.
b. khi nhận được tiền lãi cho vay mang nên lập hóa đơn?
Theo Điểm a Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TTBTC:
"b) Người bán buộc phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả những trường hợp hàng hoá, dịch vụ sử dụng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).
Như vậy: Chỉ hàng hóa luân chuyển nội bộ, dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì chẳng phải lập hóa đơn.
Kết luận:
- khi thu tiền lãi cho vay thì siêu thị cho vay phải lập hóa đơn GTGT.
- Trên hoá đơn ghi rõ: Thu lãi tiền cho vay
- dòng thuế suất, số thuế GTGT: Gạch chéo (/). (Vì là đối tượng ko chịu thuế GTGT)
chi tiết xem tại đây:
Tiền lãi vay sở hữu chịu thuế GTGT, với xuất hóa đơn
3. bí quyết hạch toán khoản cho vay và đi vay:
a. trường hợp DN bạn cho vay: (Cho cá nhân, DN khác vay)
- khi cho vay (Lập phiếu chi tất nhiên hợp đồng vay tiền …):
Nợ TK 128: (Chi tiết là TK : 1283 – Cho Vay)
mang các TK 112. (Vì vay, cho vay, trả nợ ko được sử dụng tiền mặt)
- ví như cho vay sở hữu phát sinh lãi cho vay:
Nợ TK 138 buộc phải thu khác (1388)
có TK 515 Doanh thu hoạt động tài chính.
khi thu được tiền lãi cho vay:
Nợ TK: 111, 112
có TK 138
- khi thu hồi được khoản cho vay:
Nợ những TK 112…(Vì lúc trả nợ ko được sử dụng tiền mặt)
sở hữu TK 128 .
Chú ý: cách hạch toán trên là theo Thông tư 200. trường hợp DN bạn sử dụng QĐ 48 thì quý khách hạch toán:
Nợ TK 121:
với những TK 112.
- Phần sau quý khách hạch toán như trên nhé!
b. nếu DN bạn đi vay:
- khi đi vay được tiền:
Nợ TK 112 (Vì khi đi vay ko được dùng tiền mặt)
với TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).
- tầm giá đi vay liên quan trực tiếp đến khoản vay (ngoài lãi vay phải trả) như mức giá kiểm toán, lập hồ sơ thẩm định... hạch toán:
Nợ những TK 241, 635
mang các TK 111, 112, 331.
- khi trả giá tiền lãi vay (nếu có):
+ Trường hợp trả lãi vay theo định kỳ:
Nợ TK 635
sở hữu TK 111, 112.
+ Trường hợp trả lãi vay trước cho nhiều kỳ:
- lúc trả lãi, ghi:
Nợ TK 142, 242: (Theo QĐ 48)
Nợ TK 242: Chi phí trả trước (Theo Thông tư 200)
có TK 111, 112
- Hàng tháng phân bổ chi phí lãi vay:
Nợ TK 635
mang TK 142, 242.
trường hợp lãi vay phải trả được nhập gốc, ghi:
Nợ TK 635 - chi phí tài chính
mang TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411).
Chú ý: Khoản giá thành lãi vay cần hơp lý thì mới hạch toán như trên, khía cạnh xem tại đây:
Điều kiện để giá tiền lãi vay tối ưu
- khi trả nợ vay:
Nợ TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính (3411)
mang những TK 111, 112, 131.
Xem thêm: phương pháp hạch toán giá thành lãi vay
>>>Có thể bạn quan tâm: Dịch vụ thành lập công ty trọn gói
0 nhận xét:
Đăng nhận xét